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小规模纳税人和一般纳税人有何区别?应如何选择

作者:熊会计2020-10-30访问量:797

那么,一般纳税人和小规模纳税人究竟有何区别呢?接下来,本文将对此进行具体说明。



1认定标准不同。新政实施后,我国增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下,般纳税人则与小规模纳税人相区别。但需要注意的是,公司没有达到认定标准,但希望公司发展、做大,以后在招标时有优势,或者日后与大型公司做生意,也可以主动申请成为一般纳税人。


2所需符合的条件不同。一般情况下,小规模纳税人会计核算不健全,且政策要求较为宽泛。而对于般纳税人企业来说,必须要符合以下条件,即有固定生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿;根据合法、有效凭证核算,能够提供准确税务资料。

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3二者适用税率不同。当前,一般纳税人税率分为6%9%、10%、13% 几种,而小规模纳税人,商业企业、工业企业统一按3%的税率征收 (免税的除外)


4使用发票不同在日常经营活动中,小规模纳税人和一般纳税人所使用的发票也存在着差别。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能开具增值税专用发票,如若遇到对方要求开具增值税专用发票的情况,需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人既可以开具普通发票,也可以开具增值税专用发票,且一般纳税人所取得的增值税专用发票可以用于抵扣。


5.二者收取增值税专发票后账务处理不同。一般纳税人按金额款入成本,税款部分入“应交税金一应交增值税一进项税额” 账户;小规模纳税人则按全额计入成本,小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额,一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。


6税收政策不同。一般纳税人与小规模纳税人的区别,还体现在税收政策方面。小规模纳税人按3%增值税税率征收,钥销售额度不超过3万元的或季度不超过9万元的,不需要缴税,但需要进行申报。只有超过上述标准,才需要缴税,并粗小规模纳税人通常按季进行申报。而一般纳税人则与之不同,其纳税申报每月都要按时进行。


7.应交税金计算方法不同。般纳税人按”抵扣制”计算税金,即按销项减进项后的余额缴税;小规模纳税人按销售收入除以( 1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金。以上为一般纳税人与小规模纳税人的具体区别。在现实社会经济中,企业选择成为小规模纳税人还是一般纳税人,还需根据自身实际情况做合理选择。但需要说明的是,在开发客户方面,一般纳税人相较于小规模纳税人来说更具优势。

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